Ordonanta de Urgenta nr. 128/2024 publicata in Monitorul Oficial pe 11 noiembrie 2024  aduce modificari semnificative Codului Fiscal. Acestea vizeaza atat digitalizarea proceselor, cat si actualizarea regimului fiscal pentru diverse tipuri de venituri, in special cele extrasalariale si din activitati independente. Iata principalele schimbari:

1. Eliminarea Declaratiei Unice estimative

Obligatia depunerii Declaratiei Unice estimative este eliminata pentru toate categoriile de venituri, nu doar pentru cele din activitati independente. Aceasta modificare se aplica veniturilor obtinute din:

• Activitati independente (ex: profesii liberale, PFA).
• Venituri din chirii.
• Venituri din investitii (ex: dividende, dobanzi).
• Alte venituri extrasalariale.

Astfel, contribuabilii nu mai sunt obligati sa estimeze veniturile si contributiile sociale la inceputul anului sau in momentul inceperii activitatii. Impozitele si contributiile vor fi calculate pe baza veniturilor efectiv realizate si raportate anual, reducand astfel birocratia si riscul de erori.

2. Depunerea Declaratiei Unice – termenul ramane neschimbat

Declaratia Unica pentru veniturile extrasalariale trebuie depusa pana la 25 mai a anului urmator realizarii veniturilor, conform reglementarilor existente.

3. Introducerea Declaratia Unica Digitala( (e-DU) precompletate

Incepand cu veniturile realizate din 2025, ANAF va precompleta si comunica automat Declaratia Unica persoanelor fizice. Aceasta masura vizeaza reducerea erorilor si simplificarea procesului de raportare.

4. Contributiile sociale raman plafonate

• Contributia pentru pensii (CAS): 12 sau 24 de salarii minime brute.
• Contributia pentru sanatate (CASS): 6, 12 sau 24 de salarii minime brute.

5. Venituri din chirii – obligatia de declarare

Proprietarii sunt obligati sa inregistreze contractele de inchiriere la ANAF in termen de 30 de zile de la inceperea contractului. Aceasta reglementare reafirma claritatea in declararea veniturilor din cedarea folosintei bunurilor.

Important !

• In 30 de zile de la inceperea contractului, trebuie sa depuneti Formularul 168 pentru inregistrarea contractului de locatiune.

• Daca contractul de inchiriere suporta modificari (precum ajustarea chiriei, prelungirea sau incetarea anticipata), proprietarul este obligat sa depuna Declaratia 168 la ANAF in termen de 30 de zile de la producerea modificarii, insotita de documentele justificative.

• In situatia in care bunul este detinut in comun, prin contractul de inchiriere sau, dupa caz, prin actul de modificare a acestuia, se desemneaza proprietarul, uzufructuarul sau alt detinator legal care indeplineste obligatia inregistrarii contractului incheiat intre parti.

• Declarația Unică se depune o singură dată pe an, până la data de 25 mai a anului următor celui în care au fost obținute veniturile din chirii.

6. Impozitarea prin norme de venit

Impozitarea veniturilor prin norme de venit ramane posibila pentru sume ce nu depasesc 25.000 euro anual, calculate la cursul mediu comunicat de BNR pentru anul respectiv.

7. Directionarea unui procent din impozit

Ca element de noutate, salariatii pot directiona 3,5% din impozitul pe venit catre beneficiari desemnati pentru o perioada de 2 ani fiscali consecutivi.

8. Calculul plafonului pentru CASS

Pentru veniturile din dividende, dobanzi si alte venituri similare, plafonul pentru contributia la sanatate (CASS) se calculeaza doar asupra sumelor nete, incasate efectiv de persoana fizica dupa retinerea impozitului.

9. Optiunea persoanelor fara venituri de a contribui la CASS

Persoanele care nu realizeaza venituri pot opta sa contribuie voluntar la sistemul public de sanatate, asigurandu-si accesul la serviciile medicale.