Modificarile fiscale si legislative de la 1 ianuarie 2026
Finalul anului 2025 aduce un pachet amplu de modificari fiscale si juridice, introduse prin Legea 239/2025 si OUG 89/2025, cu aplicare incepand in principal de la 1 ianuarie 2026. Aceste schimbari afecteaza direct SRL-urile, PFA-urile, ONG-urile si liber-profesionistii, atat din perspectiva taxelor, cat si a conformarii administrative.
Mai jos gasesti o analiza structurata, explicata pe intelesul antreprenorilor, axata pe impact practic si pe ce trebuie facut concret pentru a evita riscuri, amenzi sau blocaje in 2026.
1) Microintreprinderi: plafon 100.000 euro si cota unica 1%
Incepand cu 1 ianuarie 2026, regimul microintreprinderilor este semnificativ simplificat. Se elimina cotele diferentiate si ramane o singura cota de impozitare, respectiv 1% aplicata veniturilor.
Totodata, plafonul maxim pentru incadrarea ca microintreprindere este stabilit la 100.000 euro. Daca la 31 decembrie 2025 acest plafon este depasit, societatea va trece automat la impozit pe profit incepand cu anul 2026.
2) IMCA: ramane, dar se ajusteaza
Impozitul minim pe cifra de afaceri continua sa se aplice marilor contribuabili si in 2026. Desi au existat discutii privind eliminarea acestuia, forma finala a legislatiei mentine mecanismul, cu anumite ajustari de cota si perioada de aplicare.
IMCA se aplica indiferent de profitabilitate, ceea ce inseamna ca poate deveni o povara fiscala importanta pentru companiile cu marje mici sau cu investitii mari.
3) RO e-Factura & RO e-TVA
Termenul de transmitere a facturilor in sistemul RO e-Factura este clar stabilit la 5 zile lucratoare de la emitere. Aceasta regula devine esentiala pentru conformarea fiscala si pentru evitarea riscurilor de neconcordanta cu partenerii.
In relatia B2C, daca persoana fizica nu se identifica fiscal, factura se emite folosind identificatorul format din 13 cifre zero. In plus, in zona RO e-TVA, se elimina obligatia de raspuns la notificarea de conformare, reducand sarcina administrativa.
4) Investitii & criptomonede
Regimul de impozitare al investitiilor financiare este ajustat. Castigurile obtinute din titluri de valoare sunt impozitate cu 3% daca perioada de detinere depaseste un an si cu 6% daca este mai mica.
Pentru criptomonede, impozitul este stabilit la 16%, cu un prag redus de neimpozitare. Evidenta tranzactiilor devine esentiala pentru justificarea corecta a obligatiilor fiscale.
5) CASS pentru PFA si activitati independente
Plafonul maxim al contributiei de sanatate este majorat la echivalentul a 72 de salarii minime brute. Aceasta modificare afecteaza in special PFA-urile cu venituri mari.
Pentru multi contribuabili devine necesara o recalculare a estimarilor si o planificare mai atenta a cash-flow-ului pentru anul 2026.
6) Cont bancar si POS obligatoriu
Lipsa unui cont bancar deschis in Romania devine criteriu de declarare a inactivitatii fiscale pentru persoanele juridice. Aceasta masura poate genera efecte in lant, inclusiv pierderea deductibilitatii si probleme cu partenerii.
In paralel, acceptarea platilor prin mijloace moderne (POS, aplicatii, plati electronice) devine regula generala pentru comercianti si prestatori de servicii.
7) Inchiriere pe termen scurt si activitati de cazare
Veniturile obtinute din inchirierea pe termen scurt a mai mult de 7 camere sunt tratate ca venituri din activitati independente. Pentru 1–7 camere se mentine regimul cu cheltuieli forfetare.
8) Dividende, imprumuturi si activ net
Societatile care distribuie dividende interimare nu pot acorda imprumuturi asociatilor pana la regularizarea acestora. In plus, daca activul net este sub jumatate din capitalul social, apar restrictii severe.
9) Capital social si cesiuni de parti sociale
Capitalul social minim pentru SRL-urile nou-infiintate este stabilit la 500 lei. Pentru SRL-urile existente, depasirea anumitor praguri de cifra de afaceri impune majorarea capitalului la minim 5.000 lei.
10) Risc fiscal, inactivitate si dizolvare
Se extind criteriile de risc fiscal si se intaresc mecanismele de declarare a inactivitatii. Societatile care nu se reactiveaza in termenele legale pot fi dizolvate.
11) Puncte de lucru
Dispare pragul de 5 salariati. Daca exista cel putin un angajat care lucreaza la o alta adresa decat sediul social, punctul de lucru trebuie inregistrat fiscal.
12) Impozite locale si bunuri de lux
Incepand cu 2026, cresc cotele de impozitare pentru cladirile rezidentiale si autoturismele de valoare mare, ceea ce va conduce la costuri locale mai ridicate pentru proprietari.
13) Taxa logistica pentru colete extracomunitare
Se introduce o taxa logistica aplicabila coletelor extracomunitare cu valoare sub 150 euro, datorata pentru fiecare colet in parte.
14) Munca nedeclarata
Amenzile pentru munca fara contract individual cresc semnificativ, fiind aplicate pentru fiecare persoana identificata fara forme legale.
Checklist pana la 31.01.2026
Verifica regimul fiscal, contul bancar, POS-ul, procedurile e-Factura, situatia CASS si documentele societatii pentru a evita riscuri majore in 2026.